Unternehmensgründung in den USA: Vorteile und steuerliche Aspekte der LLC und anderer Unternehmensformen

Die USA bieten Unternehmern eine der weltweit attraktivsten und flexibelsten Umgebungen zur Gründung und Führung von Unternehmen. Egal, ob Sie ein kleines Start-up gründen oder ein globales Unternehmen aufbauen wollen – die USA bieten zahlreiche Möglichkeiten. Insbesondere Florida ist ein beliebter Standort, sowohl wegen der steuerlichen Vorteile als auch wegen der unternehmerfreundlichen Gesetzgebung. In diesem Beitrag werfen wir einen genaueren Blick auf die verschiedenen Unternehmensformen, wie man eine Gesellschaft in den USA gründet und welche steuerlichen Vorteile sich bieten.

1. Unternehmensformen in den USA: LLC, Corporation und Co.

Die USA bieten verschiedene Unternehmensformen, die je nach Unternehmensziel, Haftungsschutz und steuerlichen Überlegungen gewählt werden können. Die häufigsten Unternehmensformen sind:

a. Limited Liability Company (LLC)

Die LLC ist eine der beliebtesten und flexibelsten Unternehmensformen in den USA, insbesondere für kleine und mittelständische Unternehmen. Sie bietet eine Kombination aus den Vorteilen einer Corporation (Kapitalgesellschaft) und einer Partnerschaft.

Vorteile der LLC:

• Haftungsbeschränkung: Die Gesellschafter einer LLC haften nicht persönlich für die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens. Dies schützt das persönliche Vermögen der Eigentümer.
• Steuerliche Flexibilität: Die LLC bietet eine flexible Besteuerung. Das Unternehmen kann als „pass-through entity“ behandelt werden, was bedeutet, dass Gewinne und Verluste direkt auf die Gesellschafter übertragen werden. Das Unternehmen selbst zahlt keine Körperschaftsteuer; die Gesellschafter versteuern ihren Anteil an den Gewinnen auf persönlicher Ebene.
• Einfache Verwaltung: Im Vergleich zu einer Corporation (Aktiengesellschaft) ist die Verwaltung einer LLC weniger komplex und erfordert weniger formelle Schritte.
• Freiheit bei der Gewinnverteilung: Im Gegensatz zu Corporations, die gesetzlich festgelegte Regeln zur Verteilung von Gewinnen haben, können LLCs ihren Gewinn nach Belieben unter den Mitgliedern aufteilen.

Wann sollte man eine LLC wählen?

• Wenn man eine einfache, flexible Struktur mit persönlichem Haftungsschutz und steuerlicher Flexibilität sucht.
• Ideal für Einzelunternehmen, Partnerschaften oder kleine Gruppen von Unternehmern.

b. Corporation (C-Corp und S-Corp)

Die Corporation ist eine separate juristische Person, die Eigentümern (Aktionären) Schutz vor persönlicher Haftung bietet. In den USA gibt es zwei Haupttypen von Corporations: die C-Corp und die S-Corp.

C-Corporation (C-Corp):

• Doppelte Besteuerung: Die C-Corp zahlt Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne, und wenn die Gewinne als Dividenden an die Aktionäre ausgezahlt werden, müssen diese auch auf persönlicher Ebene Einkommenssteuer zahlen.
• Vorteile: Die C-Corp ermöglicht eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären und kann Aktien an der Börse verkaufen. Sie ist die bevorzugte Unternehmensform für größere Unternehmen, die Kapital von Investoren aufnehmen möchten.

S-Corporation (S-Corp):

• Steuerliche Transparenz: Die S-Corp wird wie eine LLC als „pass-through entity“ behandelt, was bedeutet, dass die Gewinne auf die Aktionäre übertragen und auf persönlicher Ebene besteuert werden, um die doppelte Besteuerung zu vermeiden.
• Einschränkungen: Die S-Corp kann nur bis zu 100 Aktionäre haben, und alle Aktionäre müssen US-Bürger oder ansässige Ausländer sein. Diese Form ist oft ideal für kleinere Unternehmen, die Steuervergünstigungen und den Schutz der Haftung wünschen, aber keine großen Kapitalmärkte ansprechen müssen.

Wann sollte man eine Corporation wählen?

• Wenn Sie ein größeres Unternehmen gründen möchten, das Kapital von Investoren oder der Öffentlichkeit aufnehmen will.
• Wenn Sie internationale Expansion planen und eine Aktiengesellschaft benötigen.

2. Gründung einer Gesellschaft in den USA: Der Ablauf

Der Gründungsprozess einer LLC oder Corporation in den USA ist relativ unkompliziert, vor allem in Bundesstaaten wie Florida, die für ihre unternehmerfreundliche Gesetzgebung bekannt sind. Hier sind die allgemeinen Schritte, um ein Unternehmen in den USA zu gründen:

Schritt 1: Wahl des Bundesstaates

Zunächst müssen Sie entscheiden, in welchem Bundesstaat Sie Ihr Unternehmen gründen möchten. In den USA gibt es keine bundesweit einheitlichen Unternehmensgesetze, daher bietet jeder Bundesstaat eigene Vorteile. Florida ist besonders attraktiv, weil der Staat eine sehr niedrige Körperschaftsteuer hat und eine flexible Unternehmensstruktur fördert.

Schritt 2: Unternehmensname wählen

Sie müssen einen einzigartigen Namen für Ihr Unternehmen wählen, der nicht bereits von einem anderen Unternehmen im selben Bundesstaat verwendet wird. Der Name muss den rechtlichen Anforderungen entsprechen und das Wort „LLC“ oder „Corporation“ (je nach gewählter Unternehmensform) enthalten.

Schritt 3: Registrierung beim Staatssekretariat

Nach der Wahl des Namens müssen Sie das Unternehmen beim Staatssekretariat (Department of State) des gewählten Bundesstaates registrieren. Dazu gehören das Einreichen der Gründungsdokumente und die Zahlung einer Gebühr.

Schritt 4: Erstellung eines Operating Agreement (für LLCs) oder Bylaws (für Corporations)

Für eine LLC müssen die Gesellschafter ein Operating Agreement erstellen, das die Regeln und Bestimmungen für die Verwaltung des Unternehmens festlegt. Bei einer Corporation müssen die Aktionäre und das Management ein Bylaw (Statuten) erstellen.

Schritt 5: Steuerregistrierung

Sie müssen sich auch beim Internal Revenue Service (IRS) registrieren und eine Employer Identification Number (EIN) erhalten. Diese wird für Steuerzwecke sowie für die Eröffnung eines Geschäftskontos benötigt.

Schritt 6: Eröffnung eines Bankkontos

Sobald Ihr Unternehmen registriert ist, können Sie ein Geschäftskonto bei einer US-Bank eröffnen, um Finanztransaktionen durchzuführen.

Schritt 7: Genehmigungen und Lizenzen

Je nach Art des Unternehmens müssen Sie möglicherweise spezielle Genehmigungen oder Lizenzen auf lokaler, staatlicher oder bundesstaatlicher Ebene einholen.

3. Steuerliche Vorteile und Besonderheiten in Florida

Florida hat eine Reihe von steuerlichen Vorteilen, die es zu einem bevorzugten Bundesstaat für Unternehmer machen:

• Keine Einkommenssteuer für Privatpersonen: Einer der größten Vorteile Floridas ist, dass der Staat keine staatliche Einkommenssteuer erhebt. Das bedeutet, dass Privatpersonen, die in Florida leben, keine staatlichen Einkommenssteuern auf ihr Gehalt oder ihre Einnahmen zahlen müssen. Dies ist ein attraktiver Vorteil für Unternehmer und wohlhabende Einzelpersonen.
• Niedrige Körperschaftsteuer: Florida erhebt eine relativ niedrige Körperschaftsteuer von 5,5 % (im Vergleich zu anderen Staaten, die höhere Sätze haben). Dies macht Florida besonders attraktiv für Unternehmen, die Gewinne erwirtschaften.
• Vorteile für internationale Unternehmen: Florida ist ein internationaler Geschäftsknotenpunkt, besonders für Unternehmen mit Verbindungen nach Lateinamerika und Europa. Der Bundesstaat bietet zahlreiche steuerliche und betriebliche Anreize für internationale Unternehmer.

4. Fazit

Die Gründung eines Unternehmens in den USA bietet zahlreiche Vorteile, insbesondere durch die Flexibilität der LLC und die steuerlichen Anreize in Staaten wie Florida. Die LLC ist eine hervorragende Wahl für Unternehmer, die eine einfache und flexible Struktur suchen, während Corporations für größere Unternehmen mit Expansionsplänen und Kapitalbedarf besser geeignet sind. Florida bietet steuerliche Vorteile wie keine staatliche Einkommenssteuer für Privatpersonen und eine niedrige Körperschaftsteuer, was den Bundesstaat zu einem hervorragenden Ziel für Unternehmensgründungen macht.

Unternehmer, die in den USA erfolgreich starten wollen, sollten sich jedoch sorgfältig über die unterschiedlichen Unternehmensformen und die steuerlichen Regelungen informieren, um die beste Wahl für ihre Bedürfnisse zu treffen.