Unternehmensgründung in Kolumbien: Grundsätzlicher Ablauf und Anforderungen

Die Gründung eines Unternehmens in Kolumbien kann mit verschiedenen administrativen Hürden und Anforderungen verbunden sein. Der Prozess unterscheidet sich stark von anderen Ländern, insbesondere von europäischen oder nordamerikanischen Märkten.

Schritte zur Unternehmensgründung in Kolumbien:

• Rechtsform wählen: In Kolumbien gibt es mehrere Unternehmensformen, darunter die S.A.S. (Sociedad por Acciones Simplificada), die am häufigsten für kleinere und mittelständische Unternehmen genutzt wird, weil sie flexibel und relativ einfach zu gründen ist.
• Gründungspapier und Registrierung: Der Gründungsprozess beginnt mit der Erstellung eines Gesellschaftsvertrags und dessen Notarisierung. Dieser Vertrag muss die grundlegenden Informationen zur Geschäftstätigkeit, zum Kapital und zu den Gesellschaftern enthalten.
• Eintragung im Handelsregister: Das Unternehmen muss beim Cámara de Comercio (Handelskammer) registriert werden. Diese Registrierung ist erforderlich, um eine Unternehmensnummer (NIT) zu erhalten und offiziell als Geschäft zu operieren.
• Steuerliche Registrierung: Neben der Handelskammerregistrierung muss das Unternehmen auch beim Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) zur Steuererhebung registriert werden. Dies ermöglicht die Zuweisung einer Steueridentifikationsnummer (NIT).
• Bankkonto und Sozialversicherungen: Unternehmer müssen auch ein Geschäftskonto eröffnen und die Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter anmelden (insbesondere Renten-, Gesundheits- und Arbeitslosenversicherungen).

Herausforderungen für Unternehmer:

• Bürokratie: Der Gründungsprozess in Kolumbien kann langwierig sein, insbesondere aufgrund der Vielzahl an bürokratischen Anforderungen und regionalen Unterschieden.
• Steuerliche Belastungen: Unternehmer müssen sich auf eine Vielzahl von Steuern einstellen, darunter die Mehrwertsteuer (IVA), Einkommensteuer und Unternehmenssteuern. Diese variieren je nach Unternehmensgröße und Branche.

Régimen Simplificado de Tributación (RST) und seine Auswirkungen auf Unternehmer

Ab 2026 wird die kolumbianische Steuerlandschaft eine bedeutende Änderung erfahren: Die Régimen Simplificado de Tributación (RST), ein vereinfachtes Steuersystem für kleine Unternehmen, wird abgeschafft. Dies hat erhebliche Auswirkungen auf Unternehmen, die bisher von diesem vereinfachten Steuerregime profitiert haben.

Was ist das RST?

Das RST war ein Steuerregime, das vor allem kleinen Unternehmen zugutekam. Es ermöglichte eine einfachere Steuererklärung und geringere Steuerbelastungen. Unternehmen, die unter die RST-Qualifikation fielen, hatten eine vereinfachte Steuerpflicht, mussten weniger detaillierte Buchhaltungsunterlagen vorlegen und zahlten geringere Steuersätze.

Die Änderungen ab 2026:

• Keine Möglichkeit mehr, unter dem RST zu operieren: Ab 2026 dürfen Unternehmen, die mehr als einen bestimmten Umsatz oder eine bestimmte Anzahl von Mitarbeitern erreichen, nicht mehr unter dem RST operieren. Dies betrifft besonders kleine und mittelständische Unternehmen, die bislang durch das vereinfachte System Vorteile hatten.
• Umstellung auf reguläres Steuersystem: Unternehmen müssen auf das allgemeine Steuersystem umsteigen, was bedeutet, dass sie fortan vollständige Buchhaltungsunterlagen führen müssen, und es wird eine komplexere Steuererklärung erforderlich sein. Dies wird für viele Unternehmer, die das RST-System genutzt haben, eine erhebliche Belastung darstellen.
• Erhöhte Steuerlast: Durch den Übergang zum regulären Steuersystem wird die Steuerlast für viele kleine Unternehmen steigen, da sie nicht mehr von den reduzierten Sätzen und der vereinfachten Buchführung des RST profitieren können. Insbesondere könnte dies zu einer höheren Einnahmensteuer und einer stärkeren Belastung bei der Mehrwertsteuer führen.

Konsequenzen für Unternehmer:

• Erhöhte Komplexität: Unternehmen, die bisher das RST nutzten, müssen sich an ein wesentlich komplexeres Steuerumfeld anpassen. Sie müssen möglicherweise professionelle Buchhalter oder Steuerberater einstellen, um die zusätzlichen Anforderungen zu erfüllen und Fehler zu vermeiden.
• Erhöhte Kosten: Mit der Abschaffung des RST wird es für viele Unternehmen teurer werden, insbesondere für kleine und familiengeführte Unternehmen, die ihre Geschäftsbücher und Steuererklärungen bisher nur in sehr vereinfachter Form geführt haben.
• Risikomanagement: Unternehmer müssen ihre Steuerstrategien anpassen, um sicherzustellen, dass sie alle neuen Anforderungen erfüllen. Steuerhinterziehung oder Fehler bei der Steuererklärung können zu hohen Strafen und rechtlichen Problemen führen.
• Wettbewerbsnachteile: Kleinere Unternehmen, die von der Vereinfachung des RST-Regimes profitierten, könnten nun Schwierigkeiten haben, mit größeren Unternehmen zu konkurrieren, die über die nötigen Ressourcen und Kapazitäten verfügen, um sich im regulären Steuersystem zurechtzufinden.

Strategien zur Vorbereitung auf die Umstellung

Unternehmer, die betroffen sind, sollten sich frühzeitig auf diese Veränderungen vorbereiten, um unnötige Kosten und Schwierigkeiten zu vermeiden.

• Frühzeitige Umstellung der Buchhaltung: Unternehmen sollten so schnell wie möglich beginnen, ihre Buchhaltung und Steuererklärungen auf das reguläre System umzustellen. Die Investition in ein gutes Buchhaltungssoftware-System und die Schulung von Mitarbeitern kann langfristig helfen, Fehler und zusätzliche Kosten zu vermeiden.
• Beratung durch Steuerexperten: Es ist ratsam, einen Steuerberater zu Rate zu ziehen, der sich mit dem kolumbianischen Steuersystem auskennt und helfen kann, das Unternehmen optimal auf die Umstellung vorzubereiten.
• Langfristige Finanzplanung: Unternehmer sollten ihre Finanzpläne anpassen, um die potenziell höheren Steuerbelastungen und die notwendigen Investitionen in Buchhaltung und Steuermanagement zu berücksichtigen.
• Überprüfung der Preisstrategien: Da die Steuerlast steigen könnte, müssen Unternehmen ihre Preisgestaltung möglicherweise anpassen, um die zusätzlichen Kosten abzudecken, ohne ihre Wettbewerbsfähigkeit zu verlieren.

Fazit

Die bevorstehende Abschaffung des RST in Kolumbien stellt eine erhebliche Herausforderung für viele kleine Unternehmen dar. Unternehmer sollten sich rechtzeitig auf die Änderungen vorbereiten, indem sie ihre Buchhaltungssysteme anpassen, professionelle Beratung suchen und ihre langfristige Steuerstrategie überdenken. Die Umstellung von einem vereinfachten zu einem regulären Steuersystem wird insbesondere für kleine Unternehmen mit begrenzten Ressourcen eine große Umstellung darstellen, die jedoch mit der richtigen Vorbereitung und Planung gemeistert werden kann.